一些建議,幫助大家在美國聯邦免稅額大幅削減之前做出規劃 生活资讯

從2018年起,川普政府將聯邦遺產免稅額大幅提高,至2021年已達$11,700,000,但這免稅額有日落條款,一般推測2025年之後便會回落至2018年以前的水平。再者,拜登曾提出削減聯邦遺產免稅額,但其上任至今尚未有任何具體議案,可能是現階段忙於抗疫。筆者本期提供一些建議,盼望能幫助大家在聯邦免稅額大幅削減之前做出規劃,以保留目前稅法所提供的遺產免稅額優惠。

善用年度贈予稅豁免額

贈予稅的免稅額,與遺產稅的免稅額,是聯合免稅額:即在生前作出的贈予數額,將在身故後的遺產免稅額中扣除。

但是,每一年度的贈予稅豁免額,並不會從身故後的遺產免稅額中扣除。如果加以善用,可在身故後省下不少遺產稅。

2021年,年度贈予稅豁免額為$15,000。

善用兩項現時稅法優惠

有子女者,亦可善用下面兩項現時稅法所提供的優惠。

父母可以藉529 計劃,為子女的大學教育供款。父母在一年內,可供款至$15,000。另一額外優惠,是選擇在一年內,對529計劃作出五年的供款,最高限額為$75,000。這些都是不會在身故後從遺產額內扣除的。

2. 父母亦可以為子女直接向大學及醫療支出的提供者付費,這些付費既不會從年度贈予稅豁免額$15,000裡扣除,也不會在身故後的遺產免稅額內扣除。

在遣產稅法修例前未雨綢繆

現在遺產免稅額仍是$11,700,000。如已在未有任何修例時作出贈予,包括轉移至適當信託內,遺產法專家一般認為這些贈予不會在修例後受管束。不過,若本屆政府修例後,遺產稅免稅額內加上追溯性(Retroactive)條款,那麼超出年度贈予稅豁免數額的贈予,包括轉移至信託內的資產,便有可能要在身故後的遺產免稅額內扣除,甚至有即時繳交贈予稅的風險。

遺産稅之法 修例前準備李兆樑律師 會計師

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