五、申報應填寫的表格（聯邦稅）
- 美國公民申報聯邦稅的相關表格是1040表格（稅改後重新設計版本）。
- 一般來說民眾只需要填寫1040表格申報個人所得稅即可，倘若財產收入所得較複雜，則需要填寫額外的附件表格(Schedules)。
各個附表初步說明
※附加收入及收入調整
（需再填寫Schedule 1）
有額外收入者，包括資本收益、失業補償、獎金或賭博收入；欲申報扣除額者，如學生貸款利息扣除、自營職業稅、教育者花費等。
※稅項
（需再填寫Schedule 2）
若有拖欠替代性最低稅(AMT)或是需要繳還超額預付健保稅收抵免，以及原本Schedule 4上的可拖欠其他稅款，比如自僱稅(Self-employment tax)、家庭就業稅(Household Employment Tax)、退休帳戶如IRA相關衍生之稅款。
※非退款Non-Refundable稅抵
（需再填寫Schedule 3）
可以申報其他更多稅收抵免(credits)，比如孩童稅抵、外國稅收優惠、教育稅抵、一般商業抵免，以及原本Schedule 5上的可退款(Refundable)稅抵項目。
六、經常用到的枚舉扣除額項目(Deductions)與抵稅項目(Credits)
1. 房產類
- 房貸利息與點數(Mortgage Interest Deductions)
- 除了地產稅可以抵稅，透過枚舉扣除方式可將房貸利息與點數當作扣除額項目，房貸款最高額為$750,000。
- 賣房(Selling a Home)
如果持有五年且居住在內累計兩年以上的房子賣掉且獲利，個人則有$250,000的扣除額（夫妻聯合報稅則為$500,000）。超過扣除額的部分則要在Schedule 1上以投資利得申報。
2. 生活相關
- 州稅的扣減
2021年州稅地方稅扣除設下1萬元上限，包含地產稅、消費稅等等，對於住在高稅率州的民眾來說，較為吃虧。如果是已婚分開申報上限則為$5,000。 - 現金捐款與非現金捐贈
只要是符合IRS規定的現金捐款皆可用來減免。至於那些非現金的捐贈，你可以用市價去做枚舉扣除。如果是擔任義工也可抵稅。（新冠疫情新政策：今年使用標準扣除來申報的納稅人若有符合資格的慈善捐款，也可拿到最高$300的減免優惠。） - 進行慈善行為的相關支出
例如為評估慈善捐贈或傷害損失而付出的費用，或是為慈善事業而付出的汽車、汽油、制服、停車費等費用。 - 博弈損失(Gambling Losses)
賭博收入是必須課稅的，賭博收入包括（但不僅限於）樂透券、彩券、賽馬和賭場收入，包括現金贏款及公平的市場價值的獎品，如汽車和旅遊。如果有博弈損失，則可以透過枚舉扣除去做扣抵，扣抵上限為你的賭博盈利總額。 - 事故、災難與偷竊損失
總統宣佈之災區受災戶，其不在保險理賠範圍內的住家、家用對象、車輛意外、失竊損失可扣抵。
3. 稅務法律類
- 善用遺產稅與贈與稅免稅額(Estate Tax Exemption & Gift Tax Exclusion)
2021年的遺產稅免稅額加上通貨膨漲等因素考量，從1,158萬提高至1,170萬，另外每年免報稅的贈與稅額度則為每人1.5萬(Annual Gift Tax Exclusion)。美國各州也有自己的遺產稅法規，所以也別忘了參考各州規定。 - 低收入家庭退稅優惠
勞動所得稅扣抵制（Earned Income Tax Credit，簡稱EITC）是美國的扶貧計劃，旨在獎勵中低收入勞工，特別是擁有子女的勞工家庭。這項抵稅是根據納稅人的收入、婚姻狀況和撫養子女人數，計算出可享的抵稅額度。2021年的EITC扣抵額度為$1,502至$6,728不等，對部分納稅人來說，若應繳稅額少於抵稅金額，還可得到退稅。 - 健康儲蓄帳戶扣除額
健康儲蓄帳戶（Health Saving Account，簡稱HAS）是一種可節稅的帳戶，存入帳戶的錢免稅，從帳戶裡提領出來支付醫療費用的錢也免稅。2021年健康儲蓄帳戶可存入金額限制在個人$3,600，家庭為$7,200，55歲以上還可享有額外$1,000扣除額。
4 . 醫療與保險類
- 醫療與牙醫費用
你可以枚舉扣抵自己、配偶、扶養人的尚未被保險公司補償報銷的醫療費用。超過你AGI的7.5%的醫療費用部分可扣抵。 - 醫療目的的房屋翻修
如果是因為醫療目的而翻修房屋，例如增加輪椅友善的出入口、上下樓梯器械等，則可以將這些房屋支出當作是枚舉扣除額中的醫療支出去做扣抵。 - 自僱人士的健康保險費(Self-employed Health Insurance Deduction)
若該年有盈利，則自僱人士的健康保險保費可做扣抵，但此筆保費是要作為收入的調整項目(Adjustments)，而不是以枚舉式扣抵方式處理。
5. 教育類
- 終身學習扣抵(Lifetime Learning Credit)
即使已有學位，IRS仍提供有每年最高$2,000美元的終生學習扣抵額，只要納稅年度有進修，學分費、活動費、書籍費、用品和設備費等都可抵稅。本項抵稅無上課時數要求，任何進修都可以，包括大學、研究所或甚至不給學分或文憑的課程。單身AGI高於6.9萬元（夫妻合併申報13.8萬美元）將無法適用。此外，適用本項抵稅者，則不能同時適用美國機會抵稅AOTC。 - 學貸利息
符合IRS規定的學貸利息，2021年的學貸利息扣抵上限為$2,500，此扣抵上限會逐年遞減。若為已婚夫妻分開報稅，或你或配偶被其他人列為扶養者則不適用。 - AOTC教育費抵免
2009年起，美國聯邦政府提供更大方的抵稅方案，即美國機抵稅額(American Opportunity Tax Credit)，簡稱AOTC，針對前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。 - 教師開支
K12中小學教師有時需要掏腰包買教材用於教學或其他相關支出，可享有個人$250減稅（若夫妻雙方皆為教師並聯合報稅則為$500）。該學年度須工作900小時以上才符合資格。
6. 工作類
稅改方案將過往可以枚舉扣除的工作相關開銷項目刪去了。
- 軍旅費用
如果因為從軍而需旅行至離家超過100英哩的地方，則可扣除相關旅費，如交通、食宿費等。 - 陪審團收入
如果你將陪審團收入交給雇主（因為雇主仍支付你出庭當天的薪水），則你的陪審團收入可用來抵稅。
7. 理財投資類
- 賣掉資本利得損失
投資有賺有賠，若手上有賠錢的投資，則個人最高可申報$3,000（已婚分開申報$1,500）的資本利得損失扣抵。 - 善用退休金計劃扣除額(401K & IRA)
401K與IRA可抵當年的所得稅(Tax Deductible)，2021年度規定的401K帳戶年度免稅上限提升至1.95萬元，50歲以上提升至2.6萬元；IRA的最高存入金額則提升至$6,000，50歲以上為$7,000，在報稅截止日前開立IRA帳戶都是可以合法節稅的。 - 提早領款罰金 Early withdrawal penalty
如果你因為從定存或退休帳戶提早領款而產生罰金，只要符合規定，無論為標準扣除或枚舉扣除，罰金部分都能扣抵。 - 壞帳(Bad Debt Deduction)
如果借別人錢且無法收回變成壞帳，若能提供充足且合法證據，則可扣抵。
8. 綠色環保類
- 住宅能源稅收抵免(Residential Energy Tax Credits)
若購買／替換太陽能相關的電力或水設備等可進行一定比例的抵稅。需使用5695表進行申報。 - 充電式電動車抵稅(Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit)
只要是2009年12月31日後購買至少有四個車輪的電動新車，且電池電能至少4千瓦時則可使用此抵稅項目，抵稅金額最低從2,500元至7,500元不等，根據電池容量而異。需使用8936表進行申報。
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