慈善捐款與報稅優惠 生活资讯

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一下子2021年到了節日季,感恩節也隨之而來,奉獻捐款一向是美國人熱衷的表達感恩的一種方式。政府為了鼓勵民眾捐款支援有需要的個人和非盈利機構,不管是個人還是企業捐款都可以得到稅務上的優惠。根據國稅局的規定,只有將錢捐給國稅局認定的非營利機構、組織、團體,才可以得到抵稅的優惠。一般像教會和福音機構(例如角聲)都是符合國稅局認定的501(c)(3)非盈利機構,可以提供捐獻收據,捐獻的金額可以得到抵稅優惠。

個人慈善捐款抵稅政策

以往,慈善捐款都申報在逐項扣稅額裡(Itemized Deduction)。今年國稅局新規,納稅人就算不用逐項扣稅額,也可以有最多$300美金的抵稅額,夫妻合報可抵$600。前提是納稅人有向符合資格的非盈利機構,捐出至少$300的現金捐款。對教會與福音機構的奉獻是符合資格的。另外,現金捐款的金額可以抵用掉其調整後收入("AGI", Adjusted Gross Income)的60%。沒用到的額度可以沿用未來5年。2021年新規可抵用到AGI的100%。現金捐款必須是現金、支票、信用卡或借記卡的捐贈,但不包括證券、家庭用品或其他財產。

例子1:李先生,單身,他在2021年中向教會奉獻了$300,稅單上他可以抵稅$300。就算是他使用了標準扣稅額,而不是逐項扣稅額。如果他奉獻$400了,那也只能抵$300。

例子2:張先生和張太太稅前收入$30,000,並在2021年向教會奉獻了現金$30,000。如此一來,在2021年稅單上,他的AGI就是$0,沒有應納稅的收入。稅金是0。

個人每年度贈與額度$15,000

如果你想在年末的時候捐獻錢財給有需要的弟兄姊妹或家人,你可以最多給每個人捐獻$15,000,夫妻可以一起捐$30,000,而不用交稅。

2021年全年贈與稅免稅額為$15,000。也就是說在同一稅務年度內,如果贈與者給每個受贈者的金額低於$15,000,那麼贈與者就無需申報贈與表(709表格),否則需要向國稅局申報贈與表。但是申報不代表需要繳納贈與稅,因為每人都有1,170萬的終身免稅額。

例子1:2021年張太贈與了李姊妹支票$5,000。因為張太的贈與金額低於免稅額$15,000,所以張太無需申報贈與稅。

例子2:張太贈與了李姊妹支票$16,000。因為張太的贈與金額高於免稅額$15,000,所以張太需要申報贈與稅,但還是不需要繳納贈與稅,因為她有1,170萬的終身免稅額。

例子3:王先生和王太贈與了其牧師$30,000支票。因為他們的贈與金額低於免稅額$30,000,所以他們無需申報贈與稅。

保留好收據

國稅局提醒民眾和企業要做好文件保存管理。要保留好慈善機構發的捐款信、已付支票的影本(Cancelled Check)、信用卡收據。

願神大大賜福每個願意捐獻的弟兄姊妹,讓我們凡事富足,捐得樂意,因為施比受更為有福,如《聖經》所說:「叫你們凡事富足,可以多多施捨,就藉著我們使感謝歸於神。」(《哥林多後書》九章11節)

慈善捐款與報稅優惠|瞿昌顯
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