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作者：則鳴

健康儲蓄帳戶(Health Savings Account，簡稱：HSA），是為高免賠額健康計劃(HDHP)的美國人，提供的稅收優惠醫療儲蓄帳戶。健康儲蓄帳戶很重要，因為它提供了一種稅前金額，用於個人醫療費用。例如免賠額、共付額和其他醫療保健相關的費用。這既可節省個人醫療費用，又可享受HSA儲蓄的免稅優惠。

HSA有什麼好處？
HSA中的款項，如果不被花掉的話，可以逐年滾動，使其成為未來醫療費用，甚至退休的寶貴工具。使用HSA的主要好處之一，是其獨特的三重稅收優勢：
（一）繳款是稅前繳款，減少應稅收入；
（二）HSA內的投資成長免稅，可隨著時間的推移，實現複合成長；
（三）即使在退休時，合格醫療費用的提款也是免稅的。
從長遠來看，這種結構可以節省大量稅收。
此外，65歲後的人，可以用任何醫療健康理由，從HSA提取資金，而不受處罰；但非醫療提取，將作為常規收入徵稅。這種靈活性與其稅收優惠相結合，使HSA成為401(K)或IRA等其他退休帳戶的寶貴補充，為退休人士提供專門的醫療費用來源，以支付通常會隨年歲增加的醫療費用。

HSA繳款限額大幅提高
由於持續的高通脹，美國國稅局(IRS)宣佈，大幅提高2024年HSA的儲蓄限額。
2024年HSA儲蓄限額：
僅自我承保：4,150美元（較2023年的3,850美元增長7.8%）
家庭保險：8,300美元（較2023年的7,750美元增加7.1%）
55歲或以上的人，可以向其HSA額外添加1,000美元，金額保持不變。

2024年HDHP需求：
最低免賠額：僅個人保險為1,600美元（高於2023年的1,500美元），家庭保險為3,200美元（高於2023年的3,000美元）。
最高自付費用（不含保費）：個人保險為8,050美元（2023年為7,500 美元），家庭保險為 16,100 美元（2023年為15,000美元）。
此外，美國國稅局，已將2024年僱主對特殊福利健康報銷安排(HRA)的最高付款額，從2023年的1,950美元提高到2,100美元。

這些變更將於2024年1月生效，詳情請參閱IRS 2023-23年收入程序。

HSA的潛力
HSA銀行的凱文•羅賓遜 (Kevin Robertson)，對此漲價發表了評論，指出雖然漲價是由於通貨膨脹，但它具有象徵意義。一對55歲以上的家庭保險夫婦，首次可以儲蓄超過10,000美元。同樣，擁有個人保險者，儲蓄可超過5,000美元。羅賓遜強調這些水平的重要，表示它可能吸引財務顧問的注意，幫助更多的美國人，認識到HSA的潛力。
由於HSA有三重稅收優惠，專家強調HSA是節省醫療費用（甚至退休後）的明智選擇。 到2022年底，美國人在3,550萬個HAS帳戶中，擁有價值1,040億美元的資產。然而，許多帳戶持有人，並沒有充分利用他們的HSA，他們的存款往往低於最高限額，並沒有積極投入他們的資金。如果您有資格獲得健康儲蓄帳戶，那麼絕對值得為健康儲蓄帳戶注入資金。