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作者：文展雲律師 文旭慧律師
問：我早年簽好財產信託，及一份處理遺產分配等的遺囑，亦將名下財產都轉入這信託裡。現在，我已開始提取退休投資戶口的本利，請問有沒有問題？
答：退休投資戶口是政府鼓勵民眾積極參與的一項退休儲蓄計劃。運作方式，是雇主與雇員以一對一匹配方式；或若是自僱者，每年亦可自行撥出不超過規定的金額，投入該戶口。個人退休戶口，一般英文稱為IRA (Individual Retirement Account)，或其他名稱的退休戶口，在悠長年日中積聚可觀的退休金額，連同私人儲蓄，加上在合法年齡退休後，政府定期發出的社會安全保障金(Social Security Benefits)，讓人老有所養。
閣下的財產信託固然重要，可以在合法安排下，藉着信託來保障財產；不因嚴重私人官司而使財產受到影響及損失，這原意是好的，按稅例提取退休金也是合理的。要注意的一點，閣下既已開始提取退休戶口，有一天夫婦相繼去世後，繼承人便要及時辦妥繼承手續，並依閣下生前沿用的每年截期，提取規定的最低分配額（Required Minimum Distribution，簡稱為RMD）。延遲者將面對相當嚴厲處分，以往高達提取額的50%，但自今年開始，相關法例容許酌情申請減免處理，罰款率也大大減低。
觀念上，當年所作的退休投資金額都是延稅優惠，即以稅前收入撥用，此款項並沒有算入收入中計稅。這是政府積極鼓勵大家參與，希望在持有這戶口期間，能提高增大戶口金額的機率（但也有可能因投資失敗，導致戶口比開始時更低）。到退休後，經過由70歲到73歲最晚硬性規定提取的演變，現開始按餘生年數攤分，餘生攤分期由2到27年不等。一般到提取時，稅率會因退休收入較低而降低，有利於退休者；而提取的數目，便視為一般收入計算繳稅。
鑒於上述原因，閣下應有最新及齊備聯絡遺產繼承人的資料，交與遺囑執行人或信託者，當他們繼承時，能儘快完成過戶手續，好讓他們儘早提取應當提取的金額，並在當年處理稅務。若真的趕不上，也要用政府預備的5329表中的52-55項，合理申報及解釋遲提取的原因，必要時附上證明或支持材文件等，連同稅表一併寄上，避免不必要的處分或損失。