《一美好法案》（One Better, Brighter Bill，簡稱 OBBB）於 2025 年 7 月正式簽署生效，因「減稅與促進經濟成長」的承諾而登上頭條。然而，對許多退休人士而言，現實並非如此樂觀——在部分情況下甚至可能增加負擔。
雖然新法案擴大了某些優惠稅率，並為長者提供減稅項目，但其中多項條款對已退休者的實際幫助有限。若未妥善規劃，部分措施還可能無形中提高應稅收入，導致社安金課稅、醫療保費上升等連鎖效應。
Roth（羅斯）帳戶轉換：利少於弊
以往，將傳統 IRA 資金轉入 Roth 帳戶，是控制長期稅負的明智策略。但在 OBBB 框架下，這項做法的風險上升。原因在於：針對 65 歲以上人士的新獎金扣除額，僅降低「應稅收入」，卻不影響「調整後總收入(AGI)」。而 Roth 轉換會直接增加 AGI，這將決定：•你的社會安全金有多少需課稅；•是否需繳付Medicare的IRMAA附加費。
許多退休人士因此陷入「稅率不變、支出卻升」的困境——被迫支付數千美元額外醫療保費，或失去社安金的購買力。建議：不必完全放棄Roth轉換，但應採取「分年、小額」的策略，精準控制在合理稅階內進行。同時，提早預估73歲以後的最低分配額(RMD)，若預期將進入24%稅率級距，可考慮提前部分轉換，以22%稅率繳稅或許更化算。
遺產稅免稅額提高但規劃更需謹慎
OBBB將聯邦遺產稅免稅額，提升至 每人1,500萬美元（至2030年）。表面上看似利好，但對多數退休者而言，真正挑戰仍在於遺產的清晰度與協調性。許多人誤以為只要資產未達課稅門檻，就無需規劃。這是一大錯誤。遺產問題往往與下列因素相關，而非稅收本身：•受益人指定不明確或資訊過時；•缺乏行為能力或醫療決策的授權安排；•家庭成員間的財產或債務糾紛；•慈善與遺願無法實現。應對建議：無論資產規模大小，都應定期更新遺囑、授權書與醫療指示，並確保受益人設定一致。此外，可考慮透過合格慈善捐款(QCD)或設立捐贈者建議基金(DAF)來結合慈善與稅務規劃。若在進行大筆Roth轉換時搭配DAF，既可抵銷稅負，又能保持捐贈靈活性。
醫療保險削減：潛藏的隱形支出
為資助永久性減稅，OBBB計劃於未來十年間削減超過4,900億美元 的Medicare開支。雖未明確列出執行細節，但可能出現下列後果：•B 部分與 D部分保費上漲；•Medicare Advantage 覆蓋範圍縮小；•醫療院所報銷減少、就醫難度上升；•專科與藥品自付額提高。建議：即使收入未變，也應預留更多醫療支出空間。每年審查補充保險計劃，勿假設「去年適用、明年仍然」。可考慮在退休收入策略中，建立專門的「醫療儲備帳戶」。
慈善抵扣新規：有限但有益
新法案為65歲以上且未逐項扣除者提供2,000美元慈善捐款抵扣額，這雖具象徵意義，但對多數使用IRA進行QCD的退休者幫助有限。建議：若年滿70歲半並持有IRA，QCD仍是最有效的節稅捐贈方式之一，能在支持慈善的同時減少RMD收入，且不增加AGI。如需更高靈活度，可結合DAF，在進行Roth轉換或實現投資收益的年度抵消部分稅負。
收入疊加：隱藏的稅務陷阱
OBBB雖保留較低的所得稅級距，但與其他稅制互動後，退休者仍可能遭遇「名義不變、實際升稅」的情況：•RMD 疊加其他收入來源；•資本利得與股息併入社安金、退休金後被課稅；•實際有效稅率上升而不自知。
應對建議：精準安排提款順序。例如某些年份從Roth帳戶提款，可維持醫療與稅務門檻；亦可利用0%資本利得稅階段。
在應稅帳戶中，使用節稅型投資策略如低週轉率基金、市政債或「稅損收穫」組合，有助減少年度稅務負擔並保留更多收益。
結語
OBBB也許兌現了「減稅」的承諾，但對退休人士而言，這部法案意味着更謹慎的財務規劃，而非放鬆的安慰。未來數年，面對潛在稅務變化、醫療支出上升與遺產管理挑戰，唯有提早規劃、靈活調整，方能確保財務穩健與生活無憂。
若希望深入了解如何依自身情況調整退休與稅務策略，建議諮詢具認證的財務顧問或稅務專業人士。