《大而美法案(One Big Beautiful Bill Act)》於2025年7月4日由總統簽署生效，對美國稅法進行了全面改革，這可能會影響個人的稅務規劃和財務管理方式。新法案永久延長了2017年《減稅與就業法案(TCJA)》中，較低的所得稅稅率和其他關鍵條款（原定於2025年底到期）；還修改了在報稅時可申請的稅收抵免和扣除項目。

所有納稅人應注意的部分

延長較低稅率：TCJA修改後的聯邦所得稅等級表和較低稅率，現已永久生效。

延長遺產稅與贈與稅免稅額：TCJA原規定的遺產稅與終身贈與稅免稅額將永久延長。遺產稅和終身贈與稅免稅額，是指在有生之年可以透過遺產轉移的應稅金額，且無需繳納贈與稅和遺產稅。該免稅額度自2026年起生效，經通膨調整後，為每人1,500萬美元。

提高標準扣除額永久化：TCJA將標準扣除額幾乎提高一倍，原訂於2025年底到期，現已永久生效，並將每年依通膨調整。

州與地方稅(SALT)抵扣上限暫時提高：自2025至2029納稅年度，SALT抵扣上限，將由現行的1萬美元逐步提升至4萬美元，並於五年內每年遞增1%。此外，該抵扣將自50萬美元起逐步取消。若國會未進一步立法，至2030年抵扣額將恢復為1萬美元。

慈善捐款抵扣變更：自2026年起，採用標準扣除額的納稅人將可申請慈善捐款抵扣（個人申報者上限為1,000美元，已婚聯合申報者為2,000美元）。採逐項扣除者則須符合最低門檻，捐款額須達調整後總收入(AGI)的0.5%，未達標者不得抵扣。

取消綠色能源稅收抵免：針對清潔能源車輛的7,500美元聯邦稅收抵免，將於2025年9月30日前逐步取消；節能住宅改善與住宅清潔能源項目的稅收抵免，亦將於2025年後不再提供。

家長與家庭應關注的變化

延長兒童稅收抵免(CTC)：每名兒童的2,000美元抵免及可退還金額（2025年為1,700美元，依通膨率調整）將永久延長。此外，從2025納稅年度開始，CTC中不可退還部分將提高至每名兒童2,200美元，之後根據通膨率進行調整。

增強兒童與受扶養人照護稅收抵免：從2026納稅年度開始，中等收入家庭將能獲得更高的稅收抵免以抵銷兒童照護費用。低收入納稅人的最高抵免比率將由35%提升至50%。

新的兒童儲蓄帳戶：該帳戶為兒童設計，類似入門級個人退休帳戶(IRA)。年滿18歲後，可依照傳統IRA規則提取資金，並將帳戶資金轉移到其他符合資格的計劃。雇主可供款，年供款上限為稅後5,000美元，但限額會根據通貨膨脹率進行調整。

一次性聯邦供款計劃：為出生於2024年後和2029年前的美國公民，提供一次性1,000美元的政府供款。

529計劃擴展：自即日起，529計劃資金可用於更多教育開支。2026年起，每年最多2萬美元的K-12教育費用，及身心障礙學生的教育治療費用。該計劃亦可支付認證、執照課程與其他認可的高等教育支出。

取消SAVE計劃：針對學生貸款的SAVE計劃將取消。借款人可於2026年7月起選擇新的還款計劃，須於2028年7月1日前完成選擇，否則將自動轉入標準還款計劃。

退休人員稅務變化

65歲以上納稅人可享有臨時減稅：在2025至2028納稅年度間，65歲以上納稅人可享有6,000美元的臨時扣除（夫妻均年滿65歲且共同報稅者，則可享受12,000美元的抵扣）。若調整後總收入(AGI)個人超過75,000美元（聯合申報者為150,000美元），該扣除額將逐步取消。所有納稅人皆可申請此扣除，無論採用標準或逐項扣除。

小費與加班收入納稅人須知

如果您獲得小費收入或符合加班費條件，可以享受一項新的扣除。這些扣除額適用於所有納稅人，無論您是逐項扣除還是採用標準扣除額。

小費收入扣除：2025至2028納稅年度間，從事小費工作的納稅人可從應稅收入中扣除最高25,000美元的小費收入。調整後總收入(AGI)達15萬美元（聯合報稅為30萬美元）起，該扣除額將逐步減少。

加班費扣除：同樣，2025至2028納稅年度間，加班收入最高可抵扣12,500美元（聯合申報者為25,000美元）。申報人AGI若達15萬美元（聯合申報者為30萬美元），將面臨扣除額的逐步取消。加班費須在IRS W-2表格中單獨申報。