《淺談IRA》

作者：瞿昌顯

IRA (Individual Retirement Account)是美國個人退休帳戶，作為重要儲蓄及長期投資工具之一。任何人都可以設立IRA，尤其是無法使用401(k)等個體經營者。

扣除限額(Deduction Limits)

IRA主要有以下幾種：

Traditional IRA：放進去的錢不需要交稅，59.5歲後拿出來的每分錢都要交稅。

Roth IRA：放進去的錢需要交稅，59.5歲後拿出來的錢不需要交稅。

Simplified Employee Pension (SEP) IRA：適用於獨立承包商、自由職業者和小企業主等個體經營者。與Traditional IRA的上述扣除限额規則相同。

(SIMPLE) IRA：適用於小型企業和個體經營者。與Traditional IRA的上述扣除限额規則相同。

供款限額(Contribution Limit)

數據以2024年為準。

Traditional IRA：50歲以下，供款限額為$7,000美元；50歲及以上為$8,000美元。

Roth IRA ：供款限額與Traditional IRA相同，但有收入限制：

單身人士，收入不可超過$161,000；

夫妻合報：收入不可超過$240,000。

SEP IRA：供款限於薪酬的25%或$69,000美元，以較低者為準。

SIMPLE IRA：供款限額為$16,000美元，補繳限額（適用於50歲及以上的員工）為$3,500美元。

您可以同時擁有Roth IRA和Traditional IRA，或者不同機構的多個IRA；但2024年所有IRA的年度供款總額，不可超過$7,000美元；50歲或以上者不可超過$8,000美元。

另外，需要了解的是Backdoor Roth IRA：為超過Roth IRA收入限制的高收入者，提供一種策略，將他們的Traditional IRA轉換為Roth IRA。（是一種策略，而不是個人退休帳戶）。

所需最低分配Required Minimum Distribution (RMD)

根據《SECURE 2.0》法案，從73歲開始，Traditional IRA的持有人必須開始使用RMD；就是說，73歲以後必須開始取錢，且每年需取一定額度。否則，罰款將高達所需分配金額的50%。而Roth IRA沒有RMD要求。您可以隨時取出，也可以全部留給繼承人。詳細的演算法可參考IRS官網。

401(k)計劃與IRA有何不同？

401(k)計劃：通常由僱主提供，供款自動從薪水中扣除。一些公司也會匹配員工的供款(Employer Match)，供款限額更高。

IRA：任何人都可以設立，無論他們是否有401(k)計劃。

另外，大多數401(k)計劃，提供有限範圍的基金(ETF)；而IRA提供範圍更廣的基金、股票和其他證券。

什麼時候取款？

IRA是退休帳號，也就是長期投資，所以如果您在59.5歲之前提款，除了提款的部分需要交稅外，還要承擔10%的提款罰款。（醫療費用、殘障或其他因素，這種處罰有一些例外）但一般來說，存款時間越長，資金增長就越多。

越早開設IRA越好？

Traditional IRA和Roth IRA：帳戶增長部分不需要每年交稅。

Traditional IRA：收入越高，省稅福利越少。

Roth：供款可隨時拿出來急用，既不用交稅也沒有罰金；但要注意的是，供款一旦拿出來就放不回去，每年都要嚴格遵循存放上限。

詳情請諮詢個人註冊會計師、稅務師。