(智慧理財) 財政預算案與個人財務

2024年10月工黨發佈財政預算案，對個人財務的影響如下：

好消息

• 入息稅與國民保險供款(NIC)起徵點──凍結不會超過上屆政府所決定的──從2028-29年起，個人稅起徵點將根據通貨膨脹而上調。
• 全國最低工資於2025年4月起加至時薪£12.21。
• 國家退休金定於2025年4月6日加4.1%，領取新制國家養老金全額的人士，每週由£221.20加至£230.25，舊制則由£169.50加至£176.45。單身退休人士的退休金補助標準最低保證，也將上漲4.1%，從每年約£11,400加至約£11,850。
  {政府已確認入息稅起徵點將凍結至2028年，但三重鎖定(Triple Lock)保證國家養老金每年至少加2.5%，即國家養老金全額將超過2027-28年度的個人免稅額£12,570。}
• 2025年4月，未達國家退休金年齡人士的福利金將增加1.7%。
• 照顧者津貼每週收入限額增加£45。從2025年4月起，無薪照顧者每週將可賺取£196 ，而不會失去領取照顧者津貼的權利，目前限額為£151。
• 個人儲蓄帳戶(ISA)存款門檻凍結至2030年──ISA是一種免利息稅的儲蓄帳戶，目前現金或投資ISA每年最多可存£20,000；兒童（18嵗以下）Junior ISA £9,000；終身ISA £4,000；兒童信托基金Child Trust Fund £9,000，這些免稅額現已凍結至2030年4月5日。
• 資本增值稅(CGT)年度免稅額──2024/25年為£3,000，超過便需要為所有收益納資本增值稅。儘管沒有實際改變，但曾有傳言稱其將會被刪除。
• 公司稅──在這國會期間，公司稅上限將維持在25%。

壞消息

• 資本增值稅：基本稅率納稅人的稅率將由10%增至18%，較高稅率納稅人的稅率將從20%增至24%。會影響貴重物品的銷售利潤，包括第二套房子、藝術品、珠寶、古董、企業股份以及非透過 ISA 持有的股票和股份。
• 遺產稅：免稅門檻將保持在£325,000到2030年，繼承退休金將從2027年起徵稅。這是一項重大變化，因為目前個人退休金可免稅留給受益人。
• 國民保險僱主供款(NIC)：從2025年4月起將由13.8%增至15%。從2025年4月到2028年4月，僱主開始支付NIC的門檻將從每年£9,100降至£5,000（但於2025年4月，就業津貼Employment Allowance將由£5,000增至£10,500，有助於小型企業避免為員工支付任何國民保險。）
• 2025年4月起，英國非原居民制度UK Non-Domicile Regime將廢除，新的居住權計劃Residency Scheme將取而代之。
• 私立學校增值稅──2025年4月起取消私立學校的營業稅率減免，2025年1月1日起徵收學費增值稅20%。
• 土地印花稅──2024年10月31日起，第二套房的土地印花稅附加費將增加至5%。2025年4月起，印花稅起徵點將從£250,000降至£125,000。首次購屋者印花稅減免將從£425,000降至£300,000 。

自2010年以來的第一份工黨預算案有很多變化，僱主須仔細考慮僱用工人的成本。對個人而言，繼續凍結免稅額意味着更多人將需要納稅（例如一些只領取國家退休金的退休人士）或需按更高的邊際稅率納稅。

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