2014年3月
文／林修榮
◎ 1098-T 表格
1098-T 表格最主要的目的，是記錄大學在上一年度 收取的學費與雜費，通常為第一項，有些大學放在第 二項；也記錄了學生得到的獎學金(Scholarship) 和助 學金(Grant)，兩者加起來放在第五項。
學費和雜費，有可能取得抵稅和扣稅金額，假如父 母將學生作為「受撫養人(Dependent)」，則可由父 母取得抵稅或扣稅優惠；用來申報抵稅或扣稅優惠的 費用，必須是自己支付的，如獎助學金金額比學費或 雜費高，則不能用這些費用抵稅或扣稅。
稅例上規定，獎助學金超出學費雜費與其他費用（包 括書本和電腦等設備的費用），便成為要付稅的收入 的一部分，但大多數學生即使獎助學金超出大學費 用，也沒有稅務問題，因為即使是「受撫養人」，依 然有$6,100「標準扣稅金額」，所以除非學生本身有 其他較高收入，一般都不必擔心要為獎助學金繳稅。
◎學生工作是否報稅
即使學生作為父母的受撫養人，收入也是屬於自己 的，不應加在父母收入上報稅。每個納稅人，起碼有 $6,100 元「標準扣稅額」，亦即不超過$6,100 的收入完 全沒有稅金，也不需報稅，除非收入中包括超過$400 的「自雇收入」，這是列在1099-MISC 表格上的。
舉例：學生去年取得$7,000 獎助學金，學費$4,000， $3,000 差額便是「要付稅的獎助學金」；假定該學生 打暑期工又有$2,000 收入，共計$5,000 收入，仍未超 過「標準扣稅額」，所以完全沒有稅金，不交報稅表 也沒問題。假如他工作的收入中，曾經被扣聯邦收入 稅和州稅，便需遞交報稅表才可取回預繳的稅金，所 以還是應該填寫報稅表，一般用1040EZ 表格便可。
◎ EIC「合資格人」
低收入家庭，有可能獲得「低收入抵稅額(Earned Income Credit, EIC)」。有孩子的家庭，假如孩子是 「合資格人(Qualifying Person)」，便可能幫助父母 取得可高達數千元的EIC。
一個常見的錯誤，是以為孩子必須是父母的「受撫 養人」才可以成為EIC 的「合資格人」；其實，即使 孩子不是「受撫養人」，也可以成為EIC 的「合資格 人」。EIC 的合資格人只有三個條件：與納稅人有近 親關係、年齡不超過限制（全時間大學生年紀可達23 歲）、與納稅人同住起碼半年。條件中並沒規定孩子 一定是受撫養人。
有些家庭父母收入不高，但孩子在23 歲以下，是全 時間大學生，卻有相當高的收入，在這種情況下，孩 子不應成為父母的「受撫養人」，但卻依然可以成為 父母申報EIC 的「合資格人」，為父母取得「低收入 抵稅」。
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