休士頓角聲社區中心

2020年3月     

在美國報稅

朱黎敏(德州註冊會計師)

個人所得稅申報

一、美國報稅納稅申報表基本認識

  1. 誰需要申報?
    ‧美國公民
    ‧具合法居留權的外國居民,包括具永久居留權者(如綠卡持有者);持E身分的居民;持H身分的居民;本年度和過去兩年加起來的三年在美停留不少於183天者(非美國移民者,但有美國收入)
  2. 何時需要申報所得稅?
    ‧每年的4月15日是提交聯邦稅與州稅申報表的截止日。
    ‧若無法準時於4月15日前報稅者,可申請延期6個月申報(至10月15日)。倘若大概知道需要補稅,納稅人仍須在4月15日前將該補繳的稅準時報繳給IRS,否則會被課以逾期稅款的利息並加計至高5%滯納金,且是每月累積計(換句話說,延期申報只是展延繳交數據的截止日,並不會展延補稅的截止日)。
  3. 哪些所得需要申報?
    ‧在全球所賺得的收入全部須申報,包括工資、佣金、酬金、附加福利、小費、合夥分紅、資本利於紅、退休金、失業補償金、博弈獲利、國外收入
    ‧聯邦稅為全球徵稅,但不會雙重徵稅。因此若部分收入已於另一國繳稅,則已繳稅額可直接從得稅表中的應付稅額中取代(外國稅抵減Foreign Tax Credit)。
  4. 2019年度總收入多少以上必須申報?
    以下的金額也就是符合該報稅身分的標準扣除額,若總收入超過標準取代額就必須報稅
    65歲以下

申報身分 報稅門檻
單身 單身$12,200
已婚合併申報 $24,400
(若有一方已65歲則$25,700)
已婚分開申報 $12,200
一家之主 $18,350
寡婦/鰥夫 $24,400
65歲(含)以上

申報身分 報稅門檻
單身 $13,850
已婚合併申報 $27,000(若雙方皆已65歲)
已婚分開申報 $13,850
一家之主 $20,000
寡婦/鰥夫 $25,700

二、如何計算美國個人所得稅額
美國個人所得稅申報基本上分為以下三大步驟:

  1. 先將個人總收入(Gross Incomes)調整為個人調整項目(Adjustments),剩餘金額就是個人調整後收入(Adjusted Gross Income,簡稱AGI)。
  2. 將AGI用作個人所得額(Deduction)後,剩餘金額就是納稅所得(Taxable Income),再去根據稅率等級距,算出應納的金額。
  3. 遵循上述步驟2.做法得出金額之後,還可再扣除以下:
    ‧各種稅收抵免(Tax Credit),其他扶養小孩(Child and Family Tax Credits)和教育相關費用(Education Credits)等。
    ‧曾經付過的稅(例如W2的薪資預扣)
    ‧計算出最後金額就是欠款的稅,或者IRS要退回的金額。(參考1040表)

下面細項將更深入解釋實際操作方法:

  1. 計算個人調整後總收入(Adjusted Gross Income,簡稱AGI)
    就是一些可以減少收入的支出。包括一些學生貸款利息(Student Loan Interest)、提早領出定期存款的罰金(Early Withdrawal Penalties on CDs)、贍養費(Alimony)、加入傳統個人退休帳戶(IRA)帳戶的存款、自僱者健保費用、雇主退休計劃(Keogh & SEP Plan)等。總之,AGI的數字必定會比總收入的金額數字要低,報稅時也是用AGI儘量減少額度來計算應稅額。
  2. 計算個人所得扣除額(Deductions)
    可分為標準扣除(Standard Deductions)與枚舉扣除(Itemized Deductions)兩種方式。
    小貼士:納稅人只能選擇其中一種替換方式,不可兩種皆選。

聯邦醫療照顧計劃

曾惠蘭

問: 我今年65歲,已經申請了醫療卡,也參加了褔利不錯的保險公司,有糖尿病,但是現在買糖尿病有關的藥都很貴,而保險公司不涵蓋,我是否可以換一家保險公司?
答:如果您參加的是聯邦醫療優勢計劃(Medicare Advantage plan):(1)可以在3月31日前更換一家專門保糖尿病的計劃,不但看專科醫師是免付門診費(Copay)的,糖尿病的藥也是零付費,沒有每月保費,也沒有自付額;(2)如果您沒有參加優勢計劃,只是獨立的處方藥物計劃,您就不能現在更換計劃,必須等到10月15日至12月7日才能更換;(3)您可以在一年內更換一次,選擇有糖尿病的計劃(這計劃需要您提供您有糖尿病證明的醫生簽字確認才可)。

問:我今年五月就65歲,我可以申請醫療卡了,我和太太的健保該如何作?
答:您可以在2月去社安局申請醫療卡Medicare, 您和太太的健保可以在4月底去更改為太太一個人的健保。

問:我在美國工作要明年才會滿10年,今年已經65歲了,可以申請醫療卡嗎?
答:您可以在3月份去社安局先申請醫療卡的Part B,每月保費$144.60;到明年再申請Part A(免保費)。有了B部分,您就可以看醫生了;有了B部分,也可以找代理人辦理處方藥計劃Part D,這樣買藥就會便宜些。

問:我參加了聯邦醫療優勢計劃,但是藥很貴,可以換一個計劃嗎?
答:可以在3月31日前更換計劃。申請前最好先去網頁Medicare.gov查查,比較每家保險公司的價格,再決定作選擇。

問:聯邦醫療優勢計劃是否有保險公司涵蓋中醫針灸?
答:有一些保險公司涵蓋針灸費用。

問:聽說今年有保險公司還涵蓋害蟲防治服務,或協助一年500元提供養狗照顧用的皮帶或背心等項目?真的嗎?
答:是的,有些保險公司涵蓋害蟲防治服務,或協助一年500元提供養狗照顧用的皮帶或背心等項目,有的還涵蓋淋浴凳、馬桶增高器、安全扶手設備。

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