生活資訊: (國有國法) 低收入醫療信託

2019年1月
李兆樑律師

聆聽國語

錄音者:Charles

長者想獲得低收入醫療補助Medicaid,又怕把財產贈予子女後被趕出家門,怎麼辦?
周全的方法,是利用「低收入醫療信託(簡稱白卡信託)」,以合法的方式轉移資產至信託內,信託便是資產擁有者,申請Medicaid時便不會被視為申請者的資產。需要申請Medcaid計劃內的Long Term Care(長期照顧)者,Medicaid額外需要申請人,在轉移資產後五年方可獲得該項福利。可見,愈早預備好這份信託,便愈早有保障。
雖然是信託擁有資產,但信託設立人(Settlor)不會失去原有的住屋權利,直至百年歸老。再者,雖是信託擁有這些資產,但原本的稅務優惠不會失去,信託內的房產仍享有地稅STAR優惠(Basic STAR;Enhanced STAR即長者STAR)。另外,信託設立人離世後,信託內資產繼續擁有Stepped Up Basis(資產買入價升至信託設立人離世時市價)的稅務優惠。
還有一層:信託設立人,可在信託內訂明,離世後怎樣分配信託內的資產;信託內資產,一般也不需經法院核准,便可按照信託內條款分配;信託管理人(Trustee)只要收到信託設立人的死亡證書(Death Certificate),即可分配信託內資產。
需要提醒的是,信託內資產,在信託設立人離世後,會視為該信託設立人遺產(Gross Estate),亦會用來計算遺產税(Estate Tax),所以不要以為白卡信託的資產可省免遺產稅。也有客戶誤以為,信託內的受益人(Beneficiary)從信託得到的資產,需要申報及缴交收入稅,事實上這些資產不涉及收入稅,因為遺產或贈予在稅法上不構成收入,所以與收入稅無關。
長期照顧的費用昂貴,在紐約一般月費都超過一萬美元。如果有長者,尚未設立白卡信託,或已立信託但仍不足五年,卻已需要長期照顧服務,是否有其他方法能保障一生所掙資產?答案是有的,稱為「期票借貸規劃(Promissory Note Planning)」,大概可保障資產總值的一半。