生活資訊: 如何報稅爭取助學金

2018年2月
鮑愛奇會計師

規劃個人稅務的目的,是在年底前做妥稅務部署,達到節稅功效。教育稅務規劃的目的除節稅外,更望獲得政府提供的各樣大學助學金,故報稅時應特別注意以下事項。

底年家庭收入

底年,就是學生上大學那年的前兩年。如:學生2019年9月大學,2017年就是學生的底年;亦是申報FAFSA時,要顯示收入的一年。若學生從未上過大學,高中11年級那年,就是該學生申請第一年大學助學金的底年。

確定州民身分

家長學生報稅時,要決定以哪州居民身分報稅。有些州政府提供的助學金,只為本州居民而設。假如希望獲得紐約州資助,需向紐約州報稅,並在紐約州居住滿一年以上。學生離開本州,到別州上大學,一般就要放棄本州的補助了。

贍養人數

稅法要求,提供贍養人全年超過一半的費用,並符合其他要求,才有資格。假如生活費用是幾個人一起分擔,沒有一個人單獨付一半以上供養數目,可從付出10%以上者中,選出一位來運用贍養優惠;選中人選,可以自己逐年分配。假如家長負責贍養其他家人,應策劃是否可以在今年內,提供超過一半或起碼10%的供養費,務使報稅時可合法增加贍養人數目。

AGI

大學以稅表上AGI開始計算收入。父母AGI在$49,999以下,並採用1040A表報稅,可不提供資產資料;父母AGI在$25,000以下,並採用1040A或1040EZ表報稅,會被大學視為最需要幫助者。若父母兩人都有收入,其中一人收入低於申報水平,可考慮只用一人以結婚分報身分報稅,另一位因收入未達報稅水平而不用報,以調低家庭AGI,但可能需要多付些稅。

調低底年收入

以下方法可用來降低底年收入﹕延遲接受年底花紅,減少或不賣出增值股票、共同基金或其他投資項目;年底前賣出虧損投資,抵銷本年賣出之增值收入;有租金收入的家長,可考慮在年底前進行維修工程,抵銷全年租金收入;做生意的可考慮提前做支出,如採用179稅法條例,增加折舊支出,降低從公司及K1轉送過來的收入;中期做法,可將投資項目轉成長線增值及延稅。
做出改變前,亦要考慮其他非教育因素,如家庭經濟需要、短期及長期稅務影響等。子女在大學四年期間,儘量避免有大額退稅。