2017年5月
李兆樑律師
很多華人移民到美國，帶著母國的經驗，覺得沒有訂立遺囑的必要，結果卻給自己家庭帶來本可避免的風險。
紐約遺產法
筆者在處理無遺囑客戶身故後之遺產安排時，往往感歎萬分，因為遺產分配不一定合身故者意願，而其若在生前稍作安排，遺產分配結果便大不相同！
也有很多人，誤解紐約遺產法，以為在沒有設立遺囑下，先離世配偶的資產會全歸仍在生配偶，這是錯誤的。在沒有遺囑的情況下，紐約會遵照EPTL§4-1.1條款，分配離世配偶遺產。
例如（只適用於紐約）：一家四口，年輕夫婦與兩名未成年子女；假設丈夫先離世，沒有訂立遺囑；根據紐約遺產法（Estates, Powers, and Trusts ,簡稱EPTL）§4-1.1條款，先離世配偶的資產，首$50,000歸給在生配偶後，所餘部分的一半亦歸給其在生配偶，另一半歸所有子女平均分配。
設立遺囑
不想據EPTL§4-1.1條款分配遺產，便需透過設立遺囑作出安排。
仍以上例說明：假設夫婦二人都希望在離世後，將所有遺產盡數歸給仍在生配偶，則須各自在自己的遺囑內設立這樣的安排。筆者需要在此提醒的是，如此安排其實對年輕子女非常不利——夫婦中一人離世，剩下的一人仍年輕，往往會再婚；有可能將離世配偶遺產，用在與新配偶另生的子女身上，這不僅不利於與離世配偶所生子女，更嚴重違背先離世配偶的意願。
建議客戶設立生前信托(Living Trust)，並指定在生配偶只有在生時有行使權(Life Interest)，且限定此權用於與離世配偶所生子女的特選事項上；規定在生配偶將來離世後，只能將此生前信托分配給與離世配偶所生子女。如此，方可保障與離世配偶所生子女利益及滿足先離世配偶之意願。
子女個人及財務監護人選
若沒有設立遺囑，當夫婦不幸同時離世（例如交通意外），上述EPTL§4-1.1條款中沒有自動提供監護人的條款，即不會指派某人照顧遺孤及管理其所繼承之遺產；在這種情況下，他們的遺孤便會頓失依靠。為免這樣的情況，年輕夫婦在設立遺囑時，最好指派特定人選，充當子女個人及其財產的監護人；這樣，即使父母同時身故，遺孤也會得到保障。
子女定義及權益
EPTL§4-1.1條款所定義的「子女」，包括所有過去婚姻、婚姻以外所生子女，以及法律上領養的子女，他們都可平均分享遺產。如果先離世配偶，不想所有「子女」平分遺產，或不想給予某子女任何遺產，便需當其在生時，於設立的遺囑內説明。
理論上，遺囑已可解決這類問題；實際上，當要為離世配偶的遺囑進行遺囑驗證時，所有定義中的子女，都會收到父或母的遺囑正在法庭被驗證的通知。如果任何「子女」發現遺產非平均分配，會反對其父母的遺囑完成驗證程序；各遺產受益人便要付上龐大律師費及很長的時間，才能讓每一受益人同意法庭完成遺囑驗證程序。
如果客戶設立生前信托，便可降低這種訴訟風險，因生前信托只需通知信托內的受益人，不須通知所有「子女」。
每人所需的法律保護不一樣，在設立遺產規劃前，至少應先訂立一份「基本」遺囑，即按自己的心意，將資產在遺囑內作出與EPTL§4-1.1條款不一樣的分配，以保護與保障所愛的人。
