生活資訊: (聰明理財) 年終前理財策略

2014年1月
文／林修榮

◎調整股票投資

應該看看是否要調整股票投資，將某些出售。如果以前有資金虧蝕，當然可以全數與資金增值互相抵銷；此外，還有$3,000 虧蝕可抵銷普通收入。

假如沒有資金虧蝕，所有今年產生的資金增值便要付稅；如果股票或基金持有期在一年或以下，該資金增值便要當為普通收入付稅。即使持有期已經超過一年，可享受長期資金增值的較低稅率(15%)，但在計算州稅時，也要視為普通收入付稅。

如果家中有小孩子，可以考慮將增了值的股票先送給他們，然後從他們的帳戶內出售。小孩子有$1,000 投資收入免稅；14 歲或以上的孩子，投資收入超過$1,000，也只按他本身較低的稅率付稅，長期資金增值稅率低至5%。

假如夫婦贈給孩子的股票市值不超過$28,000，完全沒有「贈予稅」，也無需申報。不過，如果孩子準備入大學而要申請經濟援助，便要考慮屬於孩子的資產對經濟援助金額有負面影響。

對利用「逐項扣稅(Itemized Deduction)」的納稅人，作慈善捐獻或向教會奉獻，都可以增加扣稅金額。

捐獻股票，最有稅務好處的是捐出增值和已持有超過一年的股票：不必為資金增值付稅，卻可將全部市值用於扣稅。由於受贈的慈善機構或教會免稅，所以根本免付資金增值稅。

假如股票有虧蝕，便不應捐出去，而應該自己賣出，將資金虧蝕用來扣稅，再將賣出金額作捐獻。假如股票持有期在一年或以下，便沒有上述稅務好處，因為只能以原來成本扣稅，而不是以現今市值為準。

捐獻股票，可以透過股票經紀行，將股票投到受贈機構的股票戶口，但這是假定您已經選擇了受贈機構。如果您尚未選好受贈單位，或不想一下子將全部股票捐給一、兩家機構，則可選擇藉各大經紀行都提供的「捐獻基金」，馬上取得扣稅額，但不必馬上決定捐獻到哪裡。

假如您準備在退休帳戶以外投資共同基金，應該等到年底或明年再買入基金，因為共同基金通常在12 月派發股息(Dividend)，包括基金內股票派發的股息和投資經理年中交易所得的資金增值(Capital Gain)。這些股息在未派發之前，都是共同基金價值的一部分；一旦派了股息，基金價格馬上下跌。

假如在派發股息之前購入基金，付出的價格便包括了將要派發的股息，過了年便會收到1099-DIV 表格，要為這些剛收到的股息付稅。即使部分股息符合最高15% 的優惠稅率，也還是要付出一筆稅款；其他不符合優惠稅率的股息，全部要當作普通收入繳稅。

假如派發股息之後再買入基金，便不會出現這個「購買股息」的情況。每家基金公司派發股息的日期都不一樣，但大多數是在12 月的上半月。最好先向基金公司查詢，再決定什麼時候作投資。