2017年1月
李兆樑律師
美國國稅局追討欠債，手法層出不窮，本文介紹兩種常見手段。
◎撤銷及拒絕更換護照
國稅法7345條款，授權美國國務院(State Department)，可對國稅局提供的嚴重欠稅債(Seriously Delinquent Tax Debt)納稅人，撤銷及拒絕更換護照。
嚴重欠稅債定義為：欠稅債超過美金$50,000；欠稅所衍生的罸款和利息，計算在該$50,000內。需要提醒的是：從欠稅衍生的罰款和利息，會很快將欠稅債提至$50,000水平。
舉例說明：如納稅人欠稅債$35,000；欠稅所衍生的罰款和利息，累計$15,001；這便算是嚴重欠稅債，雖稅債只是$35,000，但加上罰款和利息$15,001，已是$50,001，超過$50,000。
例外的情況是：如欠稅情況還在訴訟中，並等候國稅局或稅務法庭判決，該些欠稅則不包括在$50,000計算中；如遇危急(Emergency)或人道立場(Humanitarian)情況，國務院可為該些嚴重欠稅債的納稅人，破例提供及更換護照。
還有，如嚴重欠稅債納稅人，已跟國稅局達成折衷付稅提議(Offer In Compromise)、分期付款協議(Installment Agreement)或國稅局批準無辜配偶緩助(Innocent Spouse Relief)，國務院便不會對其撤銷或拒絕更換護照。
◎聘請私營討債公司
過去，國稅局不允許私營討債公司(Private Debt Collector)向納稅人討稅債，但國會鑑於欠稅債問題嚴重，在總統同意下，立例允許私營討債公司討稅債。需要提醒民眾的是，國會並沒有授權私營討債公司代收欠稅款，所以千萬不要誤信不法之徒，冒充國稅局授權收取稅款。
允許私營討債公司討稅債的法例是有限制的，必須滿足以下三點，國稅局方可聘請私營討債公司追討稅債：
一，國稅局沒有資源收取欠稅；
二，追朔期限剩下不到三分之一，及國稅局沒有委派任何稅局內僱員追討該稅債；
三，那些稅債已指定需要追收，但未曾採取任何行動。
私營討債公司會先用信件聯絡欠稅債的納稅人，然後致電要求納稅人將稅務全數清還；假若不能一次過清還，私營討債公司會要求納稅人在五年內將欠稅清還；如納稅人聲稱不能在五年內清還，需向該私營討債公司提供財務細節。
國稅局的權力不是無限的，以下稅債不能聘請私營討債公司：一，國稅局與納稅人已達成折衷付稅提議或分期付款協議；二，國稅局已批准無辜配偶緩助；三，納稅人已過世，或小於18歲，或服兵役及身處指定作戰區(Combat Zone)，或是身分盜竊受害者；四，納稅人正在接受國稅局稅務審查，在訴訟或刑事調查中；或五，納稅人已申請上訴。
上述兩種討稅手段，通常針對那些對國稅局公函不理不睬的納稅人；筆者建議，如有欠稅，不要逃避，應以積極合作的態度，與國稅局商定解決稅債問題的辦法。
