李兆樑律師
2016年9月
為人父母，通常擔心子女的成長、生活；子女若有殘障，父母就更擔心自己有一天離世，子女會否頓失依靠。
◎必要性
殘障，普遍被認為是身體缺陷(Physical Impairment)，其實也包括心智缺陷(Mental Impairment)，自閉症及唐氏綜合症即常見的心智缺陷。
如要保障殘障子女日後既能承繼父母遺產，又能不影嚮繼續享有政府醫療及其他福利，就需設立「補充需要信託(Supplemental Needs Trust)」，一般人理解為「特殊需要信託(Special Needs Trust)」。
政府福利包括：長期護理(Long Term Care)、低收入醫療補助(Medicaid)、心理健康服務(Mental Health Services)、補充保障收入(Supplemental Security Income)及低收入房屋補助(Section 8 Housing)等等，一般設有資產及收入上限，如子女承繼的遺產超過該些上限，便會失去該些政府福利。
避免這一情況發生的方法，就是將父母遺產注入補充需要信託，由該信託管理人根據資產及收入之上限，決定發放多少信託內資產及收入給子女，以不影響子女獲得政府福利的資格。
◎補充需要信託
‧種類補充需要信託一般有兩種，即「第一方信託(First Party Trust)」和「第三方信託(Third Party Trust)」，主要分別在於注入信託內的資產來源：前者注入的資產，來自於殘障者的資產；後者注入的資產，是來自第三者（通常是殘障者的父母）的資產。本文只探討「第三方補充需要信託(Third Party upplemental Needs Trust)」。
‧注意事項
「遺囑指示設立的第三方補充需要信託(Supplemental NeedsTrust-TestamentaryTrust)」與「生前信託成立的第三方補充需要信託(Supplemental Needs Trust-Intervivos Trust)」有頗大區別：
任何人都可設立TestamentaryTrust給殘障人士；配偶或其他有法律責任照顧該殘障者之人，不能成立Intervivos Trust給該殘障人士。有關生前信託，請參閱筆者以前刊於「國有國法」的文章，恕不重複。
‧益處
由於是第三方注資的信託，而非殘障子女本人（即第一方）所注資，故殘障子女過世後，政府無權向其信託管理人索取信託內資產，用以補償該殘障子女在生之時從政府所得的福利用項。
如殘障子女只是信託內的「收入受益人(Income Beneficiary)」，而非「本金資產(Trust Corpus)受益人」，政府不能要求信託管理人動用本金資產，去補償該殘障子女所獲取的福利用項。
如殘障子女連續兩年就業及領薪酬，或本身殘障已得不到任何政府福利，及主治醫生證明該殘障子女已可就業及領薪酬，則信託管理人可獨自決定，在殘障子女仍在生之時，提前終止該信託，並將信託內剩餘資產分配給信託所註明的受益人。
總而言之，補充需要信託，可保留父母留給殘障子女的資產，而殘障子女仍可繼續領取政府福利。
以上內容依據紐約法律，讀者如需設立補充需要信託，務必向本州專業人士查詢。
