專題: 報稅問與答

2016年2月
策劃與撰稿：李兆樑律師、林修榮、勞伯祥

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◎誰不需要報稅？

一般來說，全年收入低於標準扣除額(Standard Deduction)及豁免額(Exemption)，便不需在該報稅年度申報收入稅。
舉例說明：在2015報稅年，如納稅人是單身，全年收入不超過$10,300（標準扣除額$6,300；豁免額$4,000），便不需申報美國聯邦收入稅。另外，如是自雇人士，如全年淨收入（總收入減去總支出）低於$400，便沒有申報美國聯邦收入稅的責任。
還有，被撫養人(Dependent)的非勞動收入低於$1,000，亦沒有申報美國聯邦收入稅的責任。

◎為何沒有責任仍報稅？

有些時候，雖沒有責任申報稅表，但仍向國稅局申報收入稅的原因：
1.如要向國稅局討回被扣稅款(Tax With holding)、預繳稅(Estimated Tax Payments)及以往多付的稅款(Over payment)。
2.如要獲得低收入退稅(Earned Income Credit)、附加孩童退稅(Additional Child Tax Credit)及美國機會退稅(American Opportunity Credit)。

◎真可在網上免費報稅嗎？

以2015年為例，總收入在$62,000以下，可經國稅局網站www.irs.gov/uac/Free-File:-Do-Your-Federal-Taxes-for-Free，到不同報稅軟件公司，免費申報聯邦收入稅。切記：如不經國稅局網站，直接去相同的報稅軟件公司之網站報稅，通常是要收取費用的。
通過國稅局網站而去報稅軟件公司網站，只有免費報聯邦稅的服務，並不包括州稅與市稅服務；申報州稅及市稅，納稅人可能被軟件公司要求付費。

◎經專業人士報稅會否被稅局查？

一些新移民以為，如經專業人士報稅及稅局接受稅表後，便不會被審查，這是一種誤會。
請注意：專業人士報稅的責任，只是彙集(Compilation)客戶的資料，並準確填在稅表上，並不需要對客戶的資料作出審查；稅局亦不會因為稅表是專業人士準備及呈交而不審查。李兆樑律師在國稅局工作的時候，往往有納稅人藉口稅表是專業人士所預備，自己並不知情，這是不能自圓其說的，因為在8879表的宣言部分，納稅人已根據偽證處罰條例，聲明納稅人已經檢查了個人所得稅申報表的副本和相關附表，並盡納稅人所知及所信，其稅表真實、正確和完整。辯稱不知情，是不能被接受的藉口(Ignorance is no excuse)。

◎稅表需保留多久？

根據國內稅收條例(Internal Revenue Code)，一般聯邦稅表審核追溯期(Statute of Limitation)為三年。如少報收入超過25%，稅表審核追溯期便增至六年；國稅局若發現稅表存在欺詐(Fraud)，那麼追溯期便沒有時限，國稅局可隨時審查。審查以後，國稅局有10年期追討欠稅款。建議保留稅表七年，較為穩妥。

◎未收到銀行1099INT表怎麼辦？

銀行通常不向客戶發出少於$10利息收入的1099INT表，但會將所有利息收入的資料傳送國稅局，所以納稅人沒有申報任何少於$10的利息收入，國稅局也是知情的，並有可能追討其利息收入所產生的欠稅款，因此納稅人即使沒有收到1099INT表，並不代表利息收入不需申報在稅表上。納稅人若不知帳戶內有多少利息收入，務必與銀行聯絡，確認該年利息收入並申報在稅表內。

◎國外勞動收入可否算在低收入退稅內？

國外勞動收入(Foreign Earned Income)，不能包括在低收入退稅(Earned Income Credit)計算之內。
申請低收入退稅的納稅人，需有社安卡號碼、已婚者不能分開報稅、需是美國公民或居民、且投資收入不超過$3,400；也不可以是任何其他納稅人的合格孩童(Qualifying Child)；如納稅人有合格孩童，該孩童需符合年齡、關係、居住及不能聯合報稅要求，且不能為其他納稅人用作申報低收入退稅，納稅人才可在其稅表申報低收入退稅；如納稅人沒有合格孩童，本身年齡需介於25至65歲，並在該報稅年度在美國居住半年以上。