2015年3月
策劃及撰稿：林修榮、李薇、勞伯祥

◎什麼叫社會安全稅？

聯邦政府規定，凡有工作或生意收入者，都要繳納「社會安全稅」，簡稱FICA (Federal Insurance Contributions Act)，分為社會安全退休金和醫療保險兩部分。前者為工作或收入的6.2%，每年上限不同，2015 年為$7,347，即收入中只有$118,500 需要付退休金稅；後者為收入的1.45%，沒有收入上限。

受僱者(Employee) 自付的這總計7.65% 的稅金，只是社安稅的一半，另外一半由僱主支付，即兩項稅共佔收入的15.3%。這些都在僱主發出的W-2 表格上清楚列明。自僱者(Self-Employed) 則需全數自付，即需為淨收入繳納15.3% 的稅金，稱為「自僱稅(Self-Employment Tax)」，自僱稅之收入上限與受僱者相同。

◎一生需要多少工作點數？

付了社會安全稅，便可以取得「點數(Work Credits)」；點數收入值，每一年都不同；2015 年為每收入$1,220 便可獲得一個點數，年收入$4,880 便可盡取四點；每年最多只能獲四個點數，所以也被稱為工作季點，但其實並沒有限制每季一點，故只要當年在任一時間內的收入達到要求，便可取得工作點數。

要獲得退休福利，納稅人就需要至少積累40 個工作點，故一般人起碼需要工作10 年。夫妻之間起碼有一個人有足夠工作點，才有資格領取社會退休福利；夫妻兩人的工作點，不能加起來應用。

◎不夠點數能否獲得退休福利？

當然，獲得退休福利的資格也有例外：

納稅人配偶即使從未工作或工作未滿10 年，將來也可最高取得納稅人退休金的一半；離婚的前配偶，假如婚姻時間達10 年或以上，只要沒再婚，亦有資格最多取得前配偶退休金之一半。

假如納稅人不幸去世，即使未夠40 個工作點，其配偶和子女都可取得福利；前配偶也可以在60 歲提前取得退休金，比一般62 歲提前領退休金還要早兩年。

納稅人因身體殘障無法工作，可能無需工作10 年亦符合領取「殘障福利」資格，所需工作點視年齡而定。例如：31-42歲納稅人，只需20 個工作點便可領取社安殘障福利。

◎如何預估退休金金額？

退休金的金額，主要看工作年期之長短、繳納稅金之多寡和開始領取退休金的年齡而定。政府會以納稅人收入最高的35 年來計算可得的退休金，目前最高退休金為每月$2,663。預估將來的退休金，除了閱讀社安年報表外，亦可進入社安局網址查詢：www.socialsecurity.gov/retire2/estimator.htm 。

◎怎麼看退休金年報表？

社安局原來每年在納稅人生日前約兩個月，寄上一份報表，列出每年付社安稅的收入、已獲得工作點數和估計62 歲與足齡退休時可得的退休金。後來政府為節省開支，取消郵寄報表，人們要上網查閱報表。最近，國會要求社安局恢複郵寄報表，但每5 年寄一次。要在5 年內查閱報表，還是要到社安局網站。

年報表上的退休金金額只是估計，乃假定納稅人一直工作到退休，且每年收入都與過去兩年的平均收入相當。假如今年收入低於這個平均值，退休金數字便會下跌；假如現在開始停止工作，每年的退休金估計金額也會逐年下跌。

◎「遺屬福利」包括哪些？

「遺屬福利 (Survivors Benefit) 」，讓參加社安保險的人，即使工作未滿10 年，萬一不幸去世，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括18 歲以下子女可以按月得到現金福利；假如配偶要在家照顧孩子，也可獲得現金福利；甚至依靠死者供養的父母，只要在62 歲或以上，都有可能取得現金福利。要得到這類福利，夫婦必須已經結婚起碼九個月，死亡原因是意外。有一個家庭，夫婦沒有正式結婚，家中有幾個孩子；丈夫不幸因病去世，死亡前幾個月才去辦理結婚手續，未滿九個月，遺屬有可能得不到「遺屬福利」。當然，在這種情況下，亦有例外可令遺屬得到福利：假如夫婦兩人有自己的孩子。子女若是雙方以前婚姻所生，須做手續正式領養對方的孩子，才可以在結婚不到九個月便可得到「遺屬福利」。

◎退休金要付稅嗎？

假如全部或大部分收入都是社安退休金，這些退休金完全不需要付稅。即使退休金以外有其他收入，也不一定導致社安退休金要付稅。即使付稅，也只有部分退休金需要在當年報稅表上被視為收入付稅。

計算社安退休金是否需要付稅，首先要看退休金的一半加上其他收入，是否超過上限：夫婦共同報稅為$32,000，單身人士為$25,000；若在此限之下，則全部社安退休金免稅。其次，若這個金額超過上限金額，部分社安退休金便要視為收入付稅。已婚共同報稅者，為$32,000 以上、$44,000以下，社安退休金最高一半視為收入繳稅；超過$44,000，則可能85% 社安退休金需要繳稅。單身人士，假如金額在$34,000 以上，便可能85% 退休金需要繳稅。

◎退休金有保障嗎？

已退休者如遇訴訟或欠債，或發生經濟危機，甚至宣佈破產，退休金是否會獲得保障？大部分公司提供的退休計劃，包括401(K) 之類，都在聯邦退休法例(ERISA) 範圍內，債權人無法取得，即得享保障。美國最高法院在1992 年和2004 年都曾判決，保障退休金不在破產時使債權人取得。最高法院近年有一判決，將個人退休帳戶(IRA) 也加以保障，理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關，60 歲前提取，戶主要付罰金，所以要求欠債人用退休儲蓄還欠債是不公平的。

社會安全退休金是否亦獲保障？根據社安法例第207 條，社安退休金亦獲保障，不會被債權人取得，但該項保障有幾個例外情況，包括：欠「撫養孩童」或離婚贍養費、欠聯邦國稅局稅款、欠聯邦政府其他部門債務等，所以社安退休金的保障稍不及其他退休金。

◎退休後可以定居海外嗎？

假如是美國公民，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在美國境外居住，都可以要求政府按月將退休金寄到國外地址；如果銀行帳戶設在香港或日本，政府更可以將退休金以自動轉帳方式送到戶口內；設在其他亞洲國家的銀行帳戶，不能自動轉帳。

假如不是美國公民，便可能無法在海外取得社安退休金。例外情況包括：某些國家公民長期居住在美國境外也可以領取社安退休金；不過中國、香港、澳門、台灣等地公民不包括在內，即使有美國永久居留權（綠卡），也在美國工作10年以上，離開美國超過六個月，社安退休金便會停發。其實，只要連續離開美國國境30 天便算離開美國，將來回到美國後要連續居住起碼30 天才算回到美國。

◎社安制度安全嗎？

美國的社會安全福利制度，是上世紀30 年代開始的，其主要觀念是為未來作準備，為一種強迫性儲蓄計劃，規定每人在工作時都要將部分工資儲存，僱主也要為員工負擔一部分，將來62 歲便可開始享受退休金，65 歲開始終生享受醫療福利，嚴重殘障無法工作者可提早領取「殘障金」。今天，社會安全福利是聯邦政府最大的一項支出，已成為大多數退休人士重要的收入來源和醫療保健的主要渠道，但因為美國人壽命越來越長，退休人數一直增加，下一代工作人數卻沒有增加，社會退休基金支出比稅款收入多得多！政府一直在尋找應對方法，目前已逐步提高「足齡退休」線，現在30 歲的年輕人67 歲才可「足齡退休」。

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