生活資訊: (聰明理財) 外國人的稅率

2013年4月
文/林修榮

外國人假如需要申報美國稅,程序與一般美國納稅人無異, 只不過要用1040NR 表格。稅率也與美國人一樣,但是無法享 用兩項扣稅優惠。

◎個人免稅額(Personal Exemption)

美國納稅人,每人有$3,800 個人免稅額;已婚共同報稅者, 可得$7,600 免稅額;家中有「受撫養人(Dependent)」者, 可以得到更多免稅額。免稅額降低課稅收入和收 入稅。

外國人利用1040NR 報稅表時,只能享用一個個 人免稅額,除非該外國人是加拿大、墨西哥或南 韓公民。

◎標準扣稅額(Standard Deduction)

美國納稅人可用起碼$5,950 標準扣稅額;已婚 共同報稅者為$11,900 標準扣稅額。外國人則不 能使用任何標準扣稅額,只能選擇使用逐項扣稅 (Itemized Deduction)。假如該外國人完全沒在 美國居住,沒有任何逐項扣稅項目,便等於沒有 任何扣稅優惠。

由此可見,外國人雖然收入稅率與美國人相同, 但實際稅金稍高於美國納稅人。

◎遺產贈予免稅額

美國居民及公民都有遺產免稅額;若遺產市值 不超過該金額,就完全不用付遺產稅。目前遺產 免稅額是每人$512 萬,全部可以在生前預先贈 予,即將資產送給他人,只要在免稅額以內,即可免付贈與 稅。此外,每人每年可另外贈送任何一人$13,000,同樣免 付贈與稅。

外國人如果在美國有產業,逝世後的遺產稅如何計算?除 了在美國銀行存款不計算外,其他在美國股票經紀行戶口中 的股票、債券,甚至房地產,都算遺產。外國人在美國的遺 產, 只有$60,000 免 稅額,所以可能會有 相當重的遺產稅。

若把這些將來算為 遺產的資產,作生前 贈予又如何?外國人 雖然每人每年也有 $13,000 免贈與稅,可 他們僅有$60,000 遺 產免稅額,且不能在 生前預先贈予,所以 將在美國的資產作為 贈予會有困難。

外國人除在美國銀 行存款外,想要投資 房地產,亦必須注意 遺產稅問題。

其他生活資訊文章

(移民動向) 何謂隨同家屬
(聰明理財) 外國人的稅率
(法律天地) 移民法之改革
(法律問答信箱) 投資移民陷騙局 新申請怎算排期

2013年4月內容

專題綜合時事評論天倫樂繽紛世界智慧路生命的旋律健康天地愛心匯點美味人生生活資訊紐約角聲消息美東教會消息紐約之窗弗州快訊中大西洋姿彩德州園地德州教會消息角聲癌症協會達福園地芝城園地紐英倫園地