報稅前必看!2021年美國疫情相關退稅政策 生活資訊 德州園地

一、2021年疫情相關的退稅政策

A. 紓困金申報

有收到紓困金的納稅人應該收好Notice 1444紓困金額支付通知,並與其他報稅數據一同出具附上。

B. 紓困應稅額減免(Recovery Rebate Credit)

針對符合資格卻沒收到紓困金的民眾,或是收到的紓困金個人少於$1,400、已婚聯合申報少於$2,800、每個撫養人少於$1,400者,可能符合申請Recovery Rebate Credit的資格。

C. 子女稅收優惠預付款Advance Child Tax Credit

從2021年7月中旬開始,數千萬符合條件的家庭都提前獲得了兒童稅收抵免(Child Tax Credit),共分六個月發放(最後一筆2021年12月15日)。Child Tax Credit為每個6歲以下孩子的家庭提供$300,每個6歲-17歲的符合條件兒童的家庭提供$250。由於這些金額主要基於2019或2020年的納稅單,有些人可能拿到比他們實際更多或更少的款項。

D. 退稅利息為應稅

聯邦退稅若有賺得利息,則利息部分為應稅,也需要申報。如果納稅人2021年退稅款的利息收入大於$10的話,IRS 將會寄送1099-INT表給納稅人。

E. 慈善捐款的扣除額(Charitable Deduction)

納稅人不是採用枚舉扣除(Itemize Deduction),但在2021年度有現金捐款給經過認證的組織團體,可以符合最高$300的慈善捐款扣除額資格,已婚夫妻聯合申報的扣除額可達$600。

二、美國報稅基本認識

1. 誰需要申報所得稅?——從身分來看

  • 美國公民
  • 具合法居留權的外國居民,包括具永久居留權者(如綠卡持有者);持E身分的居民;持H身分的居民;本年度和過去兩年加起來的三年在美停留不少於183天者(非美國移民者、但有美國收入)

2. 何時需要申報所得稅?

  • 每年的4月15日是提交聯邦稅申報表的截止日。
  • 截止日若落在星期六、日或法定假日,則順延至下一個工作日。(今年遇聯邦假日,延期到隔4月18日)
  • 若無法準時於4/18前報稅者,可申請延期6個月申報(至10月17日)。

3. 哪些所得需要申報?

  • 在全球所賺得的收入皆須申報,如薪水工資、佣金、酬金、附加福利、小費、利息、股息、合夥分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業補償金收入、博弈獲利、國外已得收入
  • 聯邦稅為全球徵稅,但不會雙重徵稅。

4. 2021年度總收入多少以上必須申報?

65歲以下
申報身份 報稅門檻
單身 $12,550
已婚合併申報 $25,100/若有一方已65歲則$26,800
已婚分開申報 $5
一家之主 $18,800
寡婦/鰥夫 $25,100
65歲(含)以上
申報身分 報稅門檻
單身 $14,250
已婚合併申報 $28,500(若雙方皆已65歲)
已婚分開申報 $5
一家之主 $20,500
寡婦/鰥夫 $26,800

 

  • 以下的金額也就是符合該報稅身份的標準扣除額,若總收入超過標準扣除額就必須報稅

三、如何計算美國個人所得稅額

美國個人所得稅申報基本上分為以下三大步驟:

Step 1:先將個人總收入(Gross Incomes)減去個人的調整項目(Adjustments),剩餘金額就是個人調整後收入(Adjusted Gross Income,簡稱AGI)。包括學生貸款利息(Student Loan Interest)、提早領出定期存款的罰金(Early Withdrawal Penalties on CDs)、贍養費(alimony)、放入傳統個人退休帳戶(IRA)帳戶的存款、自僱者健保費用、雇主退休計劃(Keogh & SEP plan)等。

Step 2.:將AGI減去個人所得扣除額(Deduction)後,剩餘金額就是納稅所得(Taxable Income),再去根據稅率級距,算出應納的所得稅金額。

兩種扣除額比較——

  • 標準扣除額Standard Deductions

a) 會隨納稅人的收入、年齡、報稅身分、是否失明與通膨的不同而變化,每年的標準扣除額均不同

b) 並非人人皆可採用標準免稅額

  • 枚舉扣除額Itemized Deductions

a) Taxes You Paid:所在州和當地政府繳納的所得稅或銷售稅、房產稅、個人財產稅等

b) Gifts to Charity:慈善捐款給合格慈善機構

c) Medical and Dental Expenses:醫療和牙科診療費用的部分金額

d) Interest You Paid:如房貸利息等

e) Casualty and Theft Losses:總統認定災區之受災戶,其未投保的災難竊盜損失等

Step 3:依照上述Step 2做法得出金額之後,還可再扣除以下:

  • 各種稅收抵免(Tax Credit),比如扶養小孩(Child and Family Tax Credits)和教育相關費用(Education Credits)等。以2021年的Child Tax Credit為例,18歲以下小孩最高抵免額度是$3,000、6歲以下小孩最高抵免額度是$3,600,而且能夠Fully Refund。也就是說,假設有一個6歲以下小孩,能拿到的$3,600 Tax Credit超過了應稅金額$2,000,IRS會把應稅金額減到零,納稅人還可以拿回差額退稅$1,600。
  • 曾經付過的稅(比如W2的薪資預扣)
  • 計算出最後金額就是欠款的稅,或是IRS要退回的金額。(參考1040表)

四、在美國申報個人所得稅的方式

1 . 從IRS下載填寫報稅表格申報

  • Step 1. 下載紙本或在線填寫報稅表格。
  • Step 2. 按表格填寫說明,將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入,表格就會自動計算出個人所得稅應繳數目。
  • Step 3. 在報稅截止日期前,以郵寄或在線提交(e-filling)方式將表格和錢交給稅務部門。

2 . 購買報稅軟件

美國非常流行自行購買報稅軟件申報,即把報稅表格電子化,輔以詳細的註解說明,一步一步指引報稅者回答報稅問題,最後整理成一份官方認可的報稅表格。軟件還可馬上計算退稅金額或補稅金額,並且代替報稅者將表格發送給IRS和各州稅務部門,若當年度可獲退稅,約七天左右即可拿到退稅,相當便捷。

  • Intuit Turbo Tax

接口非常好用!是許多人初次嘗試自行報稅時指定購買的報稅軟件。可申報聯邦稅與州稅,還有多種版本選擇包括簡易版、房產投資版、自有事業版本等等,最佳化計算各種細項扣除額,降低個人應納所得稅、提高退稅金額,在線代送申報與退稅服務,提供在線諮詢服務。除了購買軟件光盤,亦可購買電子下載版本

  • Taxslayer

最便宜的在線報稅軟件服務中之一,可申報聯邦稅與州稅,並有多種版本選擇,最便宜的版本就涵蓋各種報稅表格、Tax Credit減免。從軍人員/軍眷輸入EIN就可免費使用標準版本。最頂級的全面版本還會提供專業的審計協助,並能透過電話與郵件甚至網上聊天及時解決問題。也提供自僱人員版本,在同類型產品中價格實惠。學生報稅版本免費。

  • TaxAct

有多種版本,從免費版、簡易版、高端版、豪華版一應俱全,可在線申報完成,對於自僱人員也有提供相對複雜符合需求的報稅版本。也有提供下載版本,不一定要在在線完成作業,視個人需求可選。對於境外有財產收入的納稅人還可以申報國外收入。但由於功能較複雜強大,適合有過幾年報稅經驗者,或者對於自身報稅情況相當了解的納稅人。

  • E-file.com

版本選擇僅三種,為免費版、簡易版、高端版,算是所有報稅軟件中最便宜的一家,收入結構相對單純的納稅人使用免費版本就可以了,遞送申報的時候還有至高八折的Promo Code可享,大幅降低報稅成本。由於主打一切都是在在線進行,因此工具與雲端服務都設計的相當輕鬆好懂。

3. 諮詢專業會計師(CPA)協助申報

如果財產或收入情況較複雜,許多民眾保險起見會諮詢專業會計師協助申報。與會計師預約好時間進行面談後,會計師會向民眾詢問財產消息,並要求提供必要的佐證數據等。待填寫完報稅表格後會再一對一與民眾針對進行Review,確定沒問題後即送出。

(下一期將介紹:五、申報應填寫的聯邦稅表格;六、經常用到的枚舉扣除額項目與抵稅項目)

美國個人所得稅申報|朱黎敏
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